Som enskild näringsidkare får du göra skattemässiga avdrag för ” kostnader för att förvärva och bibehålla intäkter,” som det står i inkomstskattelagen. Du får alltså dra av kostnader som är nödvändiga för att du ska få intäkter din verksamhet. Du kan med andra ord inte göra avdrag för privata levnadskostnader i din enskilda firma.
Avdrag eller avskrivning
Vissa utgifter är direkt avdragsgilla, dvs du får dra av hela utgiften i inkomstdeklarationen för det år du hade utgiften. Detta gäller för utgifter för saker som ”förbrukas” relativt snabbt och inte för t ex maskiner eller annat som beräknas finnas kvar i verksamheten under en längre tid.
Utgifter för saker som har en längre ekonomisk livslängd och som du beräknar kommer att finnas kvar i din enskilda firma under ett antal år (så kallade inventarier) får du normalt inte dra av direkt. Avdraget ska fördelas på det antal år du kommer ha nytta av tillgången.
Om du t ex köper in en skurmaskin du beräknar kommer att göra nytta i företaget i fyra år, skriver du av den med 25% (100/4) per år. Detta kallas årlig avskrivning.
Förbrukningsinventarier
En speciell typ av inventarier är så kallade förbrukningsinventarier, vilket är inventarier med ett lågt värde och/eller en kort nyttjandeperiod (ekonomisk livslängd). Förbrukningsinventarier får dras av direkt och ska inte skrivas av genom årlig avskrivning.
Som nämnts ovan finns det två typer av förbrukningsinventarier:
- Korttidsinventarier = inventarier som du beräknar har en livslängd på högst tre år
- Inventarier av mindre värde
Med inventarier av mindre värde menas tillgångar vars anskaffningsutgift nderstiger ett halvt prisbasbelopp kr (exklusive moms). Det betyder att utgifter för inventarier som kostar mindre än 29 600 kr får dras av direkt under inkomståret 2026.
Vill du ha full koll på alla avdrag i enskild firma?
För dig som vill ha järnkoll på alla avdrag har Skatteverket ett fylligt avdragslexikon där du kan se vad som gäller för olika typer av avdrag i enskild firma.
Eller vill du inte alls tänka på avdrag?
Vill du lägga din tid på att jobba med och utveckla din verksamhet istället för att leta skatteavdrag? Bli kund hos oss på Slipp Redovisning! Vi har koll på vilka avdrag du har möjlighet att utnyttja i din enskilda firma och säkerställer att du betalar rätt skatt.d och utveckla din verksamhet istället för att leta skatteavdrag? Bli kund hos oss på Slipp Redovisning! Vi har koll på vilka avdrag du har möjlighet att utnyttja i din enskilda firma och säkerställer att du betalar rätt skatt.
