Den generella avdragsrätten för pensionssparande slopades 2016. Men det finns två grupper som fortfarande får göra avdrag för eget pensionssparande, nämligen egenföretagare (enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag) och personer som saknar pensionsrätt i sin anställning).
Avdrag för egna pensionskostnader för näringsidkare
Du som har inkomst av aktiv näringsverksamhet får göra avdrag för pensionssparande med högst 35 procent av inkomsten. Det finns dock ett takbelopp som innebär att avdraget högst får vara 573 000 kronor inkomståret 2024 och 588 000 kr inkomståret 2025. På de pensionskostnader du gör avdrag för betalar du särskild löneskatt med 24,26 %. Denna skatt är avdragsgill.
Avdrag får göras för egen pensionsförsäkring samt för inbetalningar på eget pensionssparkonto.
Avdraget grundas på årets avdragsgrundande inkomst eller fjolårets inkomst. Du får välja det som är mest förmånligt för dig.
För att du ska ha rätt att göra pensionssparavdrag inkomståret 2024 ska insättning på pensionssparkonto ha gjorts senast den 31 december 2024. Detsamma gäller för avdrag i näringsverksamhet för pensionsförsäkringspremie för inkomståret 2024.
Vid nytecknad pensionsförsäkring ska ansökan ha kommit in till försäkringsbolaget under 2024. Det är okej om betalning görs senast den dag inkomstdeklarationen ska lämnas in.
Avdrag för pensionssparande för dig som har aktiebolag
Om du driver ditt företag som aktiebolag gäller inte reglerna för näringsidkare. Då gör du istället avdrag med hänvisning till att du saknar tjänstepension i din anställning, när du är anställd av ditt aktiebolag. Reglerna är de samma som beskrivits ovan.
Vill du lägga din tid på att jobba med din verksamhet istället för att leta skatteavdrag? Bli kund hos oss på Slipp Redovisning! Vi har koll på vilka avdrag du har möjlighet att göra och säkerställer att du betalar rätt skatt.