I juletid väljer många företag att bjuda sina anställda på julbord och ge en julgåva. I samband med det uppstår ofta frågor om vilka skatteregler och beloppsgränser som gäller.
I den här artikeln går vi igenom reglerna för julgåvor och julbord samt visar med exempel hur reglerna kan tillämpas i praktiken.
Julgåva till anställda
En julgåva till anställda är skattefri om värdet inte överstiger 600 kr inkl. moms under inkomståret 2026 (550 kr för inkomståret 2025). För att skattefriheten ska gälla måste gåvan ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda.
Om värdet överstiger 600 kr blir hela gåvans värde skattepliktigt för mottagaren. Gåvan behandlas då som lön, vilket innebär att arbetsgivaren också ska betala arbetsgivaravgifter på värdet av gåvan.
Det är viktigt att komma ihåg att kontanter aldrig räknas som en skattefri gåva. Detsamma gäller presentkort som kan lösas in mot kontanter. Presentkort som endast kan användas för att köpa varor eller tjänster omfattas däremot av reglerna om skattefri julgåva.
Aktieägare i ett aktiebolag kan ta emot en skattefri julgåva från sitt bolag, eftersom de skattemässigt betraktas som anställda. Enskilda näringsidkare kan däremot inte ge sig själva en skattefri julgåva. I en enskild firma kan endast gåvor ges till anställda.
Julbord och personalfest
Ett julbord för anställda hanteras enligt reglerna om intern representation. Kostnader för mat och dryck är inte avdragsgilla, men företaget får lyfta moms på utgifter upp till 300 kr per person. Kringkostnader, såsom lokalhyra och underhållning, är däremot avdragsgilla med högst 180 kr per person. Reglerna omfattar även styrelseledamöter samt de anställdas respektive.
Företaget får normalt avdrag för högst två personalfester per år.
Det finns ingen fast beloppsgräns för vad ett julbord eller en personalfest får kosta. Om arrangemanget är alltför exklusivt kan det dock medföra att de anställda förmånsbeskattas för hela eller delar av förmånen.
Om verksamheten bedrivs som en enskild firma eller ett handelsbolag utan anställda medges inget avdrag för julbord för ägaren eller delägarna, eftersom de skattemässigt inte betraktas som anställda i verksamheten.
Exempel
Julgåva
Ett företag med tio anställda ger en julgåva till samtliga anställda. Varje gåva kostar 600 kr inkl. moms, dvs. 480 kr exkl. moms och 120 kr i moms. Eftersom gåvans värde inte överstiger gränsen för skattefri julgåva får företaget göra avdrag för hela kostnaden (konto 7690) samt lyfta hela momsen (konto 2640).
Observera – Om gåvans värde överstiger gränsen för skattefri julgåva blir hela gåvans värde skattepliktigt för den anställde. En gåva som kostar 700 kr inkl. moms är därför skattepliktig i sin helhet.
Julfest med mat, dryck, lokal och underhållning
Samma företag bjuder alla anställda på julbord i en hyrd lokal där ett band står för underhållningen under kvällen. Kostnaden för mat och dryck uppgår till 5 200 kr medan kostnaden för lokal och underhållning uppgår till 3 750 kr.
Kostnaden för mat och dryck är inte avdragsgill. Eftersom notan innehåller både mat och alkohol får företaget lyfta moms enligt schablonen om 46 kr per person. 460 kr får lyftas i moms (2640), resterande del redovisas som en ej avdragsgill intern representation (7632).
För lokal och underhållning får avdrag göras med högst 180 kr per person, vilket motsvarar 1 800 kr för tio personer. På den avdragsgilla delen får företaget även lyfta 450 kr i moms (1 800 kr × 25 %). Av den totala kostnaden för lokal och underhållning är därför 1 800 kr avdragsgill (konto 7631) och 1 500 kr ej avdragsgill (konto 7632).
Kom ihåg att alltid spara kvittot och att anteckna vilka som deltagit.
TIPS! Vill du ha hjälp att göra rätt?
Din redovisningskonsult på Slipp hjälper dig att bokföra julgåvor och julbord rätt, och tar hand om lönerna om en gåva blir skattepliktig. Läs mer om vår löneadministration eller se våra priser.
