Som företagare har du under vissa omständigheter möjlighet att göra avdrag för kontor hemma. En grundförutsättning för att få göra avdrag för kontor i bostaden är naturligtvis att du verkligen jobbar där.
Som på flera andra område skiljer sig avdragsreglerna även här beroende på om du driver enskild firma eller aktiebolag. Låt oss börja med att titta på avdragsreglerna för dig som har aktiebolag.
Avdrag för hemmakontor för dig som driver ett aktiebolag
Du som driver aktiebolag räknas i skattesammanhang som anställd och därför är det svårt att få göra avdrag i deklarationen för kontor i bostaden. Det du istället kan göra är att hyra ut kontorsrummet till ditt aktiebolag. Om du uppfyller förutsättningarna för avdrag får aktiebolaget göra avdrag för utgiften och du beskattas för hyran med 30% kapitalskatt.
Vid uthyrning till ditt aktiebolag bör du upprätta ett gediget hyresavtal och vara mån om att inte ta ut en alltför hög hyra. Om hyran överstiger en marknadsmässig hyra kommer den överskjutande delen att beskattas som lön.
Du har även begränsade möjligheter att göra avdrag för kostnader som uppkommit på grund av uthyrningen av kontorsrummet. Det brukar kunna handla om några enstaka tusenlappar per år.
Avdrag för kontor i bostaden för dig som driver en enskild firma
Du som driver en enskild firma kan under vissa villkor göra ett schablonavdrag för kontorsrum i hemmet. Kraven är att du måste jobba i bostaden minst 800 timmar per år hemma och det måste finnas skäl för dig att arbeta hemifrån, t ex att din firma inte har ett annat kontor någon annanstans. Avdraget är 2 000 kronor per år om bostaden är din eller din makes bostad, annars 4 000 kronor (om du arbetar i t ex en hyrd lägenhet eller i en bostadsrätt). Andra kostnader som värme och el ingår i schablonavdraget och kan inte dras av separat.
Om du har en särskilt inrättad del av bostaden som kontor, kan du istället dra av en skälig del av kostnaderna för hyra, värme mm. Läs mer om de ganska komplexa reglerna på Skatteverkets webbplats.
På Slipp Redovisning har vi koll på vilka skatteavdrag du har möjlighet att utnyttja. Vi säkerställer att du betalar rätt skatt.