Om du använder en del av din bostad som arbetslokal finns särskilda regler att ta hänsyn till, beroende på vilken företagsform du har och vilken typ av boende det gäller.
Aktiebolag – hyra ut till företaget
Har du ett aktiebolag och använder exempelvis ett rum i din bostad som kontor, kan du hyra ut detta till bolaget. Ersättningen du får beskattas som kapitalinkomst med 30 % – under förutsättning att hyran är marknadsmässig. Du kan göra avdrag för vissa kostnader kopplade till uthyrningen, vanligtvis mellan 1 000 och 3 000 kronor per år. Om hyran överstiger vad som anses rimligt, beskattas det överskjutande beloppet som lön.
Enskild firma – två möjliga avdragsmodeller
För dig med enskild firma finns två alternativ för att göra avdrag när du arbetar hemifrån:
- Särskilt inrättad arbetsplats – Du använder ett specifikt utrymme i bostaden enbart för verksamheten. I det fallet kan du dra av en proportionell del av vissa utgifter, som el, värme och vatten.
- Schablonavdrag – Om du jobbat minst 800 timmar i bostaden under året kan du välja att göra ett fast avdrag istället:
- 2 000 kronor per år om du äger fastigheten där du arbetar.
- 4 000 kronor per år om du arbetar i en hyrd bostad eller bostadsrätt.
Egen fastighet och verksamhet – hur gör man?
Om du bor i en fastighet där majoriteten av ytan används som bostad, klassas den skattemässigt som en privatbostadsfastighet. Är det däremot verksamheten som upptar mer än hälften av ytan, räknas det som en näringsfastighet.
För näringsfastigheter får du dra av samtliga kostnader kopplade till drift och underhåll inom din verksamhet – som el, vatten, uppvärmning, räntor och fastighetsskatt. Bor du samtidigt där, måste du dock räkna in en förmån motsvarande marknadshyran i din beskattning.
Om fastigheten huvudsakligen är bostad men har ett separat utrymme för företaget, kan du göra proportionella avdrag för kostnader som gäller exempelvis el och vatten. Däremot får du inte dra av fastighetsavgift eller försäkring. Reparationer och räntor kan endast dras av om de direkt gäller det utrymme som används i näringsverksamheten.
Hyresrätt – regler för avdrag
För dig med hyreslägenhet gäller att arbetsytan måste vara tydligt avgränsad och enbart användas för företaget – det får inte vara ett rum du även använder privat. I dessa fall är det vanligt att dra av en andel av hyran och elräkningen baserat på hur stor del av bostaden som används i verksamheten. Har du till exempel kontor i 23,5 % av lägenheten, gör du samma procentuella avdrag för relevanta kostnader. Reparationer i arbetsdelen får dras av direkt.
Bostadsrätt – liknande regler som för hyresrätt
Samma regler gäller som för hyresrätt, men istället för att dra av en del av hyran görs avdrag på månadsavgiften till bostadsrättsföreningen. Däremot får du inte göra avdrag för räntor på eventuella bostadslån.
Om minst hälften av bostadsytan används i företaget betraktas bostaden som en näringsbostadsrätt. Då kan du dra av alla kostnader inom verksamheten, men måste samtidigt räkna in en bostadsförmån som motsvarar vad en marknadsmässig hyra skulle vara.
